关于利辛县2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2023年8月31 日在县十三届人民代表大会

常务委员会第十二次会议上

县审计局局长 方帅

县人大常委会：

我受县人民政府委托，报告2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

审计局依法审计了县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，县财政积极组织预算执行,调整优化支出结构,落实“六稳”“六保”任务,围绕中心工作,统筹推进疫情防控和经济社会发展,增强财政统筹能力,有力保障了全县经济社会平稳健康发展。

——统筹财政资金,提供财力保障。2022年地方一般公共预算收入19.18亿元,较上年增收1.17亿元,同比增长6.5%；政府性基金预算收入14.77亿元,较上年减少20.5亿元,同比下降58.1%；争取上级转移支付资金51.21亿元,争取债券资金29.19亿元,盘活存量资金3.44亿元,市级拨款补助4.93亿元。统筹上述资金为支持全县经济社会发展提供了坚实财力保障。

——优化支出结构,民生保障能力持续提升。2022年度全县一般公共预算支出76.68亿元,其中教育、卫生、社保、农林水、交通、保障房等13类民生支出65.65亿元,占财政支出的85.6%.较上年同期增加支出7.75亿元,支出增长13.4%。2022年我县实施省定20项民生实事中的18项（区域医疗水平提升和食品安全“你点我检”2项只在市级实施）,财政投入资金40.53亿元,年终完成各项工作任务,综合考评全市第一。

——加大财政资金投入,保障疫情防控需要。2022年通过动支县本级财政预备费、压减一般性支出、盘活财政存量资金等方式,安排疫情防控资金2.76亿元,补齐公共卫生体系应急短板,进一步提升了公共卫生应急能力,为有效阻断疫情传播,有序恢复生产生活秩序提供了资金支持,较好地保障了疫情防控工作需要。

——加强财政预算管理,深化财政改革。深化预算管理制度改革实施意见,有序推进财政预算管理一体化系统,进一步完善预算绩效管理制度体系,深入实施预算绩效管理,加强预算绩效管理,建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制,提高财政资金使用绩效。

——审计整改效果明显提升。审计查出问题基本得到了整改,清理收回盘活资金3160.15万元,补缴非税收入入库增加预算收入113.78万元。

一、县级预算执行、财政管理审计情况

2022年县本级一般公共预算收入191,768万元,上级税收返还与补助512,109万元,上年结余收入63,245万元,债务转贷收入67,679万元,收入总计834,801万元；本年一般公共预算支出766,786万元,上解省支出10,003万元,债务还本支出49,886万元,支出总计826,675万元。县本级政府性基金预算收入147,743万元,上级补助收入14,654万元,调入资金5007万元,债务转贷收入204,214万元,收入总计371,618万元；本级政府性基金预算支出337,465万元,债务还本支出42,965万元,支出总计380,430万元。2022年度社会保险基金(城乡居民基本养老保险基金)收入60,944万元,支出36,525万元。

二、审计发现的主要问题

（一）县级审计预算执行情况

1.预算编制方面

一是预算体系编制不完整,未按规定编制国有资本经营预算。二是预算编制没有体现绩效评价结果运用。三是部分项目预算编制不科学,安排不合理,调剂过大,支付过低。

2.预算执行方面

一是非税收入未严格执行“收支两条线”管理规定,2022年21家医疗单位收取疫苗接种服务费收入未按规定上缴财政纳入预算管理,涉及金额520.32万元。二是五统筹污水管网改造和中央污水处理补助资金未严格执行国库直接支付，涉及金额400万元。三是个别债券资金项目执行率较低。2022年1部门1项目预算指标金额4223万元，支付率34.83%。四是财政和预算单位关于“过紧日子”要求落实不到位,未能及时有效压减一般性支出。五是绩效管理不规范,财政对预算绩效审核监督管理不到位。六是以拨代支专项转移支付资金,涉及金额890.04万元。

3.财政管理情况

（1）国有资产管理审计方面一是国有资产管理制度缺失,落实不到位。二是对县属国有企业未能全面落实考核和监管。三是县属企业国有资本收益未按规定上交,监督检查缺失。

（2）民生工程审计方面

一是居家适老化项目配备适老化用品部分闲置。二是部分村级养老服务站闲置。三是1个乡镇镇敬老院使用低效的情况下，重复安排同类兜底工程项目建设。四是截至2022年底,永兴镇谢家集社区日间照料中心“十三五”兜底工程项目开工建成后因配套设施未建成等闲置超过1年无法投入使用,困难群众无法获得兜底保障。

4.专项审计情况

（1）养老金审计方面，重复领取养老金待遇,涉及3人,多领取金额21,073.69元。

（2）财政暂支（借）审计方面，一是1部门暂支1乡镇400万元乡村振兴资金，借款期限超过一年未及时清理，涉及资金；二是财务工作交接不及时。部门财务人员于2022年4月变动调整,未办理正式财务交接手续。三是部门会计核算不规范不及时。

（3）助企纾困资金审计方面。一是超范围报销中小企业国际市场开拓奖补资金,涉及金额0.30万元。二是中小企业国际市场开拓资金使用情况未开展绩效评价工作。三是我县2017年制定商贸发展专项资金奖补实施细则未及时修订优化,2020年支付外贸企业发展奖补资金超过市级外贸专项奖补标准46.74万元。

（4）县园区审计方面，园区停产企业占地面积占总供地面积比例较高,为25.58%；产业园厂房利用率不高,为51.34%。

（5）新增耕地和增减挂钩项目方面，一是2022年新增耕地复垦和增减挂钩项目土地复垦未完成。二是招标文件和合同的付款条件不一致。三是增减挂钩项目资金未落实专账管理。

（6）行政审批和营商环境优化审计方面，一是一次性告知制度执行不到位。二是审批事项网上办事入口未统一纳入安徽政务服务网皖事通办亳州分厅办理。三是药品零售单体药店行政许可事项在政务服务网1部门网上办事窗口无办事指南且无相应网上办事入口。四是部分“网上办”事项仍要求到现场。五是违规将营业执照记载的经营范围作为投标人资格。六是设定明显超出招标项目具体特点和实际需要的过高的资格要求。七是以其他不合理条件限制、排斥潜在投标人或者投标人。八是超期滞留投标保证金446万元。

（二）部门预算执行审计情况

审计了5个县一级预算单位及2家所属单位。从审计情况看，各部门预算管理工作不断加强，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

1.预决算编制及信息披露方面。一是3个部门未将以前年度结余、上级主管部门拨款、其他收入等纳入预算，涉及金额14466.65万元。二是3个部门预算编制未充分考虑历年组织收入和项目实际支出情况，预算数与执行数差异较大。三是2个部门决算报表（草案）收支数据填报不准确。

2.预算执行管理方面。一是1个部门非税收入17.545万元未能及时上缴。二是1个部门无预算安排项目支出13610.2万元。三是1个部门项目支出预算执行率低于60%，涉及未使用资金3047.54万元。四是1个部门提前支付合同款及其他费用3.89万元。五是2个部门合同签订不规范以及执行不严格。六是2个部门未执行政府网上商城集中采购，涉及金额4.94万元。

3.专项资金管理方面。一是1个部门防疫物资储备库运行存在降温效果不好、卷闸门遇热易变形打不开等消防、安全隐患。二是3个部门对专项资金分配审核把关不严，存在违规领取补助和多支付税收扶持资金3.18万元以及应扣未扣工程量清单费用195.20万元。三是由于项目进度缓慢、存在质量问题、前期准备工作不足等原因，导致：（1）1部门2016—2018年高标准农田建设资金有14家企业495.65万元的高标准农田建设资金没有支付；（2）利辛阚泽省级湿地公园79万元，该项目没有实施，专项资金存在闲置现象；（3）1部门4个规划设计项目进度缓慢，3个项目建设管理不规范；（4）1部门专项资金闲置，未及时发挥效益，涉及8,829.91万元。

4.预算绩效管理方面。一是1个部门实有资金账户历年滚存结余或闲置资金26.13万元未有效盘活。二是3个部门往来款长期未清理，涉及金额747.29万元。

5.其他方面。4个部门固定资产管理不规范，未列入、或账实不符，涉及金额1403.96万元。

（三）重点民生资金和项目审计情况

聚焦重大政策、回应民生关切，审计了“暖民心行动”等领域民生资金和项目。

1.“安心托幼”“老年助餐服务”行动政策落实审计情况。我局对“安心托幼”“老年助餐服务”两项“暖民心行动”政策落实及资金管理使用情况进行了审计。审计结果表明，有关部门加快建设普惠性托育机构、老年食堂和助餐点，多渠道提供普惠托育服务，扩大老年助餐服务供给，完成了年度目标任务。在审计中发现的主要问题：一是惠民政策落实不到位。22个老年食堂助餐点没有落实享受用电居民价格政策。二是部分机构运营情况不佳。5个改扩建幼儿园食堂及部分装备闲置，29个助餐点运营不正常，1个老年助餐点闲置。三是虚报冒领托育补助资金0.86万元，幼儿园建设项目建设多付工程款4.69万元和应退工程款6.00万元。四是3个幼儿园新建改扩建项目建设进度缓慢。五是21家老年食堂购置电脑、空调，没有通过政府采购网集中采购，涉及金额17.44万元。

四、审计整改工作推进情况 

县委、县政府高度重视审计和审计查出问题整改工作，定期研究审计整改工作，顶格推进整改任务的落实，建立审计问题整改清单，明确整改责任和整改时限，统筹协调全县审计整改工作，督促被审计单位以“真认账、真反思、真整改”的态度，积极履行审计整改主体责任。

坚持“三单”推进，积极履行审计整改督查责任，一月一督促，一季一起底，定期督促被审单位反馈整改情况。在工作中坚持边审计、边建议、边督促整改。督促2022年审计发现问题整改，2022年度各级发现问题共571个，其中审计署反馈问题5个,市审计局反馈问题35个，县本级审计反馈问题531个，已累计完成整改565个，整改率98.95%，促进被审计单位出台相关制度16个。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，审计机关已依法作出处理，提出审计意见和建议，要求相关部门单位按期整改。相关被审计单位对审计指出的问题十分重视，有些问题在审计过程中已得到纠正，共计发现问题129个，已整改问题106个。下一步，县审计局将会同有关部门加强督促，落实整改。县政府将按有关规定，年底前向县人大常委会报告全面整改情况。

五、审计建议

（一）加强收入监管,确保财政收入应收尽收。

财政部门应加强对非税收入的监管,组织力量对全县所有非税收入代收单位的收缴情况进行清理检查,将未上缴入库的非税收入及时收缴入库。同时财政部门应进一步加强内部管理,业务部门管理的收入款项年终前要及时纳入总预算会计核算,如实反映当年度的财政收入情况。

（二）规范预算编制,切实强化预算执行落实。

一是全面贯彻执行预算法,进一步提高科学预算管理水平。二是认真编制项目支出预算,提高预算编制的科学性和精准性,提高预算的执行率和年初到位率。三是预算支出要按照“保重点、控一般、促统筹、提绩效”的要求,优化财政支出结构,严格控制一般性支出,集中财力支持中央、省、市和县委县政府确定的重大发展战略政策、重点领域改革和重大项目。四是加强国资管理,建立国有资本经营预算制度,进一步促进和完善全口径预算管理,强化国有资本收益收缴及预算资金使用的督查,扎实推动国有资本经营预算工作深入开展。五是针对当前部分单位仍然存在着管理制度不完善,制度执行不到位,内部监督乏力等问题,要进一步加强财政资金管理,提高资金使用效益,确保资金安全。

（三）强化预算执行,推动预算绩效管理提质增效。

加强预算绩效管理力量,充实预算绩效管理人员,深入推进预算绩效管理工作。强化支出责任和效率意识,把全面实施预算绩效管理各项措施落到实处。做实做细项目储备,突出保障重点,进一步跟踪项目执行情况,加快项目审核和财政资金拨付进度。同时财政部门要督促部门、单位做好项目预算执行前期准备,根据预算安排,加快支出进度,提高资金使用效益。

（四）健全管理制度,严肃财经法纪。

一是切实加大财经法纪宣传力度,增强部门预算单位和项目管理部门的责任意识和法治意识,提高依法行政、依法理财能力水平。二是聚焦国计民生重点项目,坚持问题导向,不断加大对重大违法违纪问题的查处力度,切实保障全县经济社会健康运行和发展。三是强化建设项目管理,促使有关单位履职尽责,积极推动项目建设,及时办理工程竣工验收、结算、决算,加快项目资金支付,提高财政支出效率和资金使用效益。四是推进预算绩效管理工作,强化支出责任和效率意识,不断提高财政支出的经济效益和社会效益。

委员长、各位副委员长、各位委员，今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，我们将依法忠实履职尽责，自觉接受县人大及其常委会监督，以高质量的审计监督保障执行、促进发展，为利辛奋力在推进中国式现代化建设中走在前列贡献审计力量！